为贯彻落实党的十九大关于全面实施预算绩效管理的重要部署，增强部门预算绩效管理意识，提高财政资金使用效益和预算管理水平，市财政局结合“不忘初心、牢记使命”主题教育安排，就如何推进“市级部门单位整体支出绩效评价”进行了专题调研。通过对30个市级部门单位开展书面调研和到市水务局等3个部门实地座谈调研，总结和挖掘部门单位整体支出绩效评价的工作亮点，及时发现和分析存在问题和短板，并就进一步推进市级部门单位整体支出绩效评价提出改进措施和意见。
一、市级部门整体支出绩效评价推进情况及取得成效
(一）主动作为，积极探索预算绩效管理新模式。为改变以往绩效评价仅限于对财政支出项目进行评价的工作局面，市财政局主动作为，2016年与省同步启动部门单位整体支出绩效评价试点工作。2016年、2017年每年抽取10个不同的市级部门单位开展整体支出重点绩效评价。2018年开始，推动市级部门单位整体支出绩效自评全覆盖。在自评的基础上，市财政局组织第三方机构对市级部门单位开展绩效自评核查，并按自评单位15%左右比例抽取单位进行整体支出绩效重点评价，选取重点评价单位做到每年都不重复，以达到重点绩效评价全覆盖。市级绩效管理从项目绩效拓展到部门和单位整体绩效，围绕部门和单位职责，以预算资金管理为主线，以预算项目为载体，衡量部门和单位整体及核心业务实施效果，成功实现了绩效评价从点到面的跨越。
（二）加强培训指导，部门绩效意识显著增强，工作机制初步建立。为帮助部门单位提高认识，转变观念，市财政局积极采取多种形式开展培训指导。一是充分利用全市部门预算布置会、决算报表汇总会等常规性会议开展培训；二是精心准备、认真筹划举办全面实施预算绩效管理专题讲座，邀请省财政厅绩效评价处领导主讲，市直部门单位、各县（市、区）财政局分管领导和有关人员及湛江市财政局全体人员近400人参加讲座。讲座从理论到实操内容丰富详实，针对性、指导性强，树立了部门单位绩效管理意识，提高了我市预算绩效管理工作水平；三是主动上门服务，除日常电话、决算报表微信群沟通交流外，市财政局绩效科同志多次上门给单位就整体支出绩效评价等相关工作给予培训及细致指导，切实提高部门绩效管理水平。经调研发现，几乎所有市直部门单位都成立了以主要负责人为组长，财务分管领导为副组长，财审科（或财务科）和各相关业务科室负责人为成员的绩效自评工作小组，初步建立了工作小组领导下的财审科（或财务科）牵头各相关业务科室参与的协同配合工作机制。
（三）创新绩效自评模式，推动部门单位整体支出绩效自评全覆盖。将过去“财政部门布置、资金主管部门（项目单位）自评、财政部门组织第三方机构核查、通报核查结果”的绩效自评模式创新为“财政部门布置、部门单位开展、部门单位公开自评结果、部门单位接受公众监督”的绩效自评模式。强化部门作为预算绩效管理的主体责任，促进部门单位的绩效观念和责任意识的全面建立。
（四）丰富信息公开渠道，推进绩效信息公开。改变过去年度绩效评价结果只报市政府和市人大财经工委及在部门单位通报形式，进一步拓展到将绩效评价结果与预决算信息同步在财政网站、单位网站双公开等，实现预算单位从晒“对账单”向晒“成绩单”的转变，充分发挥社会公众和媒体监督作用，扩大绩效评价结果监督范围。
（五）绩效评价结果得到有效应用。从2018年起，将部门单位整体支出绩效评价结果纳入政府绩效考核范围，评价结果与预算单位年终绩效考核结合起来，有效强化各预算单位使用财政资金的绩效意识，大大提高绩效管理在预算管理中的 “话语权”。
（六）加强制度建设，规范推动部门整体支出绩效评价工作深入开展。2019年市8月市财政局印发《湛江市市级部门单位整体支出绩效评价管理办法》，进一步规范了绩效评价的资金范围、责任分工、评价依据、评价内容、评价指标、评价形式、评价程序及评价结果应用等，以此指导市级部门整体支出绩效评价工作深入开展。
二、存在问题
调研发现，市级部门单位整体支出绩效评价工作仍存在一些亟待解决的问题。
（一）思想重视不够，绩效意识仍有待加强。部门单位对全面实施预算绩效管理认识有待提高，存在重支出轻绩效，把绩效评价混淆为财政检查，部门整体绩效类同于项目绩效的现象，甚至对绩效管理有抵触情绪。部门绩效评价工作小组虽然建立，但部门内部各环节的沟通协调仍有待加强。主要表现在自评数据资料不齐全，自评报告内容简单，不能按时按要求提供绩效核查或重点评价所需材料等情况。
（二）业务水平亟待加强，评价范围有待拓展。特别是部分单位机构改革后，人员变动较大，绩效评价工作新兵多，人员综合素质参差不齐，绩效人员配备不到位及绩效管理知识匮乏等问题严重制约绩效评价工作的开展。目前，大部分市级部门尚未开展组织、指导下属单位整体支出绩效评价工作。
（三）绩效评价指标体系有待完善。由于整体支出绩效评价涉及的内容广，项目多且复杂，虽然我市在参照省厅的基础上，结合实际建立了一套整体支出绩效评价指标体系。但由于绩效评价专业技术储备不足，特别是对各部门单位的职能及工作特性认识不深，如何设置科学合理的共性、个性绩效指标，以达到客观衡量部门单位整体支出绩效评价的效果，值得多部门共同商榷。
（四）整体支出全过程绩效管理机制尚未建立。按照“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制，目前市级部门整体支出绩效评价工作重点主要以事后评价为主，正在进行的2020年市级部门整体支出绩效目标申报也是第一年开展，全过程预算绩效管理链条有待建立。
(五）第三方评价机构缺乏足够的专业知识和评价经验
目前，市级部门整体支出绩效自评核查和重点绩效评价均由市财政局按规定委托第三方机构实施，由于我市第三方机构人才储备不足、服务质量参差不齐，对部门职能及核心业务缺乏了解，中介人员绩效评价专业知识薄弱与业务经验不足等问题，一定程度上影响了绩效评价业务的质量。
三、推进市级部门整体支出绩效评价的措施及意见
（一）转变绩效理念，加强责任督导。部门单位长期以来“重安排，轻监督；重争取，轻管理；重使用，轻绩效”的思想尚未完全转变，绩效管理“上热下冷”。为此，各部门单位必须提高政治站位，准确把握中央、省、市全面实施预算绩效管理的部署要求，严格按照市财政局《关于贯彻落实〈中共广东省委 广东省人民政府关于全面实施预算绩效管理的若干意见〉的通知》及《湛江市市级部门单位整体支出绩效评价管理办法》要求，落实各部门单位实施预算绩效管理的主体责任及部门单位主要负责同志的第一责任。市财政局将进一步加强督导，建立工作考核机制，以考核促进落实，推动部门整体支出绩效评价工作及预算绩效管理的全面实施。
（二）加强培训指导，提升工作水平。为适应全面实施预算绩效管理的新要求，财政和各预算部门不仅需要转变思想树立绩效管理理念、具备绩效管理的理论知识、掌握常用的绩效方法，还需要对部门履职和工作特性、重大政策和项目等有更深的认识。为此，市财政和各部门单位都需要进一步加强培训学习，采取邀请专家讲课、考察交流、财政部门及上级部门理论辅导和案例剖析实务培训等多种形式不断提升绩效管理水平。
(三）以加强绩效目标管理为抓手，逐步完善部门整体支出全过程预算绩效管理。绩效目标管理是源头是基础，对提高绩效评价质量意义重大。市财政局将进一步加强预算绩效目标管理，在组织2020年市级项目入库及布置部门编制2020年市级部门预算时，首次明确要求市级部门结合本部门本单位中长期战略规划目标、年度规划目标等，分解细化各项工作要求，科学设置项目支出和部门整体支出绩效目标，并对绩效目标负责，未按要求设定绩效目标或审核未通过的，不得安排预算。
（四）完善指标体系设置。目前以反映预算收支管理为主要内容的部门整体支出绩效评价共性指标已初步建立，市财政局将根据相关政策实行动态管理。各部门单位要加快构建分行业、分领域、分层次的部门核心绩效指标和标准体系，加强与上级业务主管部门沟通，结合本单位实际，建立绩效指标数据的采集、积累、跟踪和分析机制。按照财政部门和业务部门共建共享的原则，逐步建立一个完整、科学、合理的绩效指标库，提高评价结果的质量。
（五）加强预算绩效信息化建设。如何充分运用“大数据”技术拓宽绩效管理的视角，丰富绩效管理手段，对提高绩效管理水平尤为关键。市财政局将按照中央、省“数字财政”建设的统一部署，加强绩效信息化建设，努力实现绩效管理全过程信息化。依托广东“数字政府”，加强财政部门、业务部门、监督部门、第三方机构等绩效管理主体间信息互联互通，打破“信息孤岛”和“数据烟囱”。
（六）加强第三方机构管理和绩效专家的培育。第三方机构参与绩效管理，是全面实施预算绩效管理的重要环节，有助于提高绩效管理工作质量，提升社会各界对评价结果的认可度和公信力。市财政局将进一步加强第三方机构参与预算绩效管理的政策引导和业务培训，加强第三方执业质量的全过程跟踪和监管，制定有关管理规程，充分发挥第三方机构作用。
绩效评价科
二零一九年十月二十四日